С 2025 года произойдут значительные изменения, которые затронут все предприятия на упрощенной системе налогообложения (УСН), включая те, которые оказывают услуги общественного питания. Большинство предприятий и индивидуальных предпринимателей (ИП) столкнутся с необходимостью уплаты НДС.
Организации и ИП на УСН смогут выбрать: платить НДС по общей ставке 20 % (10 %) либо перейти на пониженные ставки НДС (5% или 7%).
Размер льготных ставок по НДС будет зависеть от дохода предыдущего и текущего года:
Организации и ИП на УСН смогут выбрать: платить НДС по общей ставке 20 % (10 %) либо перейти на пониженные ставки НДС (5% или 7%).
Размер льготных ставок по НДС будет зависеть от дохода предыдущего и текущего года:
| Доходы | Ставка НДС при УСН |
| Менее 60 млн. руб. | Освобождение от уплаты |
| От 60 до 250 млн. руб. | 5 % |
| От 250 до 450 млн. руб. | 7 % |
Однако для предприятий и ИП, оказывающих услуги общественного питания, сохраняется льгота, освобождающая их от НДС на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ.
Новый ФЗ №176 от 12.07.2024 года не внёс изменений в эту статью, что подтверждает продолжение действия данной нормы.
Из толкования действующего подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса в системной взаимосвязи с принятыми в него поправками следует, что организации и ИП, оказывающие услуги общественного питания, с 01.01.2025 освобождаются от уплаты НДС при соблюдении ряда условий.
Условия освобождения от НДС для общепита в 2025 году
Чтобы воспользоваться льготой, предприятия общепита должны соответствовать одновременно всем следующим условиям:
Из толкования действующего подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса в системной взаимосвязи с принятыми в него поправками следует, что организации и ИП, оказывающие услуги общественного питания, с 01.01.2025 освобождаются от уплаты НДС при соблюдении ряда условий.
Условия освобождения от НДС для общепита в 2025 году
Чтобы воспользоваться льготой, предприятия общепита должны соответствовать одновременно всем следующим условиям:
1. Среднемесячная заработная плата сотрудников: за прошлый год она должна быть не ниже средней зарплаты в данной сфере по региону. Эта информация доступна в единой системе по видам экономической деятельности, где общепит относится к классу 56. Если данных за весь прошлый год на начало налогового периода нет, используются показатели за первые 9 месяцев предыдущего года. Для освобождения от НДС учитывается большее из значений: среднемесячная зарплата за весь прошлый год или за первые 9 месяцев прошлого года. Правильный расчёт зарплаты разъясняется в письме Министерства финансов от 14.02.2023 года № 03-07-07/12084, где относительно количества указано, что учитывается количество сотрудников, за которых платятся страховые взносы, и тех, кто работает по трудовым договорам(показатель на титульном листе РСВ за соответствующий расчетный (отчетный) период).
2. Годовой доход: за весь прошлый год доход предприятия не должен превышать 2 000 000 000 рублей.
3. Доля выручки от услуг общепита: минимум 70% общей выручки предприятия должно приходиться на услуги общепита.
Время на подготовку к изменениям.
Эта льгота может стать спасательным кругом для многих заведений, но есть одна серьезная проблема — далеко не все предприятия соответствуют этим условиям. Одним из главных критериев является среднемесячная заработная плата сотрудников, которая должна быть не ниже средней зарплаты в данной сфере по региону.
На практике часто оказывается, что этот критерий не соблюдается. Многим компаниям придется срочно пересматривать зарплатную политику, иначе они рискуют потерять важную налоговую льготу и оказаться в невыгодном положении, когда придётся платить НДС, как и всем остальным.
Эта льгота может стать спасательным кругом для многих заведений, но есть одна серьезная проблема — далеко не все предприятия соответствуют этим условиям. Одним из главных критериев является среднемесячная заработная плата сотрудников, которая должна быть не ниже средней зарплаты в данной сфере по региону.
На практике часто оказывается, что этот критерий не соблюдается. Многим компаниям придется срочно пересматривать зарплатную политику, иначе они рискуют потерять важную налоговую льготу и оказаться в невыгодном положении, когда придётся платить НДС, как и всем остальным.
Почему важно действовать сейчас?
Не стоит откладывать решение этой задачи на последний момент.Чтобы в 2025 году заведениям общепита не платить НДС, им нужно соблюсти перечисленные условия в 2024 году. У вас ещё есть возможность улучшить ситуацию, пересмотреть бюджеты и постепенно довести зарплаты до необходимого уровня. Это не только поможет избежать дополнительной налоговой нагрузки в будущем, но и позволит повысить лояльность сотрудников, что также позитивно скажется на бизнесе.
Не стоит откладывать решение этой задачи на последний момент.Чтобы в 2025 году заведениям общепита не платить НДС, им нужно соблюсти перечисленные условия в 2024 году. У вас ещё есть возможность улучшить ситуацию, пересмотреть бюджеты и постепенно довести зарплаты до необходимого уровня. Это не только поможет избежать дополнительной налоговой нагрузки в будущем, но и позволит повысить лояльность сотрудников, что также позитивно скажется на бизнесе.
Как действовать?
Первый шаг — провести анализ текущего уровня зарплат и сравнить его со среднерегиональными показателями. Затем нужно разработать план по повышению зарплат, который будет не только соответствовать новым требованиям, но и не перегружать бюджет компании.
Помните, что этот процесс требует времени и внимательного подхода. Начинайте действовать сейчас, чтобы в 2025 году встретить новые налоговые правила подготовленными и с уверенностью в завтрашнем дне.
Итак, владельцы заведений общепита действительно могут быть освобождены от уплаты НДС. Но при условии соответствия важным требованиям, связанным с размером выручки и с уровнем зарплаты сотрудников. Если по каким-то причинам применение данной льготы станет не выгодным, от нее можно отказаться.
Таким образом, 2024 год — это не просто год перед новыми налоговыми правилами, а год возможностей. Возможностей сохранить льготы, укрепить бизнес и выйти на новый уровень. Не упустите шанс использовать это время с умом!
Первый шаг — провести анализ текущего уровня зарплат и сравнить его со среднерегиональными показателями. Затем нужно разработать план по повышению зарплат, который будет не только соответствовать новым требованиям, но и не перегружать бюджет компании.
Помните, что этот процесс требует времени и внимательного подхода. Начинайте действовать сейчас, чтобы в 2025 году встретить новые налоговые правила подготовленными и с уверенностью в завтрашнем дне.
Итак, владельцы заведений общепита действительно могут быть освобождены от уплаты НДС. Но при условии соответствия важным требованиям, связанным с размером выручки и с уровнем зарплаты сотрудников. Если по каким-то причинам применение данной льготы станет не выгодным, от нее можно отказаться.
Таким образом, 2024 год — это не просто год перед новыми налоговыми правилами, а год возможностей. Возможностей сохранить льготы, укрепить бизнес и выйти на новый уровень. Не упустите шанс использовать это время с умом!
