Вопросы и ответы

Общие вопросы

Общие вопросы

Заверения об обстоятельствах: зачем они в договоре?

В договоре можно отдельно закрепить заверения об обстоятельствах, значимых для его заключения, исполнения или прекращения.

Например:

стороны есть необходимая лицензия;
сделка не является крупной;
у директора нет конфликта интересов;
у контролирующих органов нет претензий к продаваемой компании.

Если заверение оказалось недостоверным, сторона, давшая его, обязана по требованию контрагента возместить причинённые этим убытки или уплатить предусмотренную договором неустойку.

Ответственность наступает, если давшая заверение сторона исходила из того, что контрагент будет на него полагаться, либо имела разумные основания так считать.

Если сторона полагалась на недостоверное заверение, имевшее для неё существенное значение, от договора можно отказаться наряду с требованием о возмещении убытков или взыскании неустойки — если соглашением сторон не предусмотрено иное (ст. 431.2 ГК РФ).

Совет: сразу предусматривайте в договоре неустойку за недостоверность ключевых заверений — для её взыскания не нужно доказывать наличие и размер убытков. Но недостоверность самого заверения доказать потребуется.

Когда можно избежать составления электронного путевого листа (ЭПЛ)?

В большинстве случаев вы сами выбираете формат — бумага или электроника.
ЭПЛ обязателен только в одном случае: при перевозке автомобильным транспортом маркируемой алкогольной продукции (пиво, сидр, пуаре, медовуха, спиртосодержащая непищевая продукция).

Без ЭПЛ можно обойтись, если:

вы перевозите обычные грузы — бумажный путевой лист допустим;
транспорт используется для внутренних нужд компании (некоммерческие перевозки);
маркируемый алкоголь везёт сторонний перевозчик по договору — в этом случае оформляется электронная транспортная накладная (ЭТрН), а путевой лист не нужен вовсе.

Но помните: полностью отказаться от путевого листа нельзя — он требуется для учёта работы транспорта и водителя. Выбираете только формат.

Способы определения «справедливой стоимости» в бухгалтерском учёте

Справедливая стоимость - это цена, которая была бы получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства в ходе обычной сделки на основном (или наиболее выгодном) рынке на дату оценки в текущих рыночных условиях (то есть цена выхода), независимо от того, является ли такая цена непосредственно наблюдаемой или рассчитывается с использованием другого метода оценки (п. п. 9, 24 МСФО (IFRS) 13).

Для оценки справедливой стоимости активов и обязательств выделяют 3 основных метода (п. 62 МСФО (IFRS) 13):

Рыночный подход
Такой вариант предусматривает, что актив (обязательство) стоит столько, сколько на рынке стоят такие же или сопоставимые активы (обязательство) (п. B5 МСФО (IFRS) 13).
Затратный подход
Такой вариант предполагает, что актив стоит столько, сколько потребовалось бы потратить денег для замены его эксплуатационной мощности. С позиции продавца цена основывается на сумме затрат, которые понесёт покупатель, чтобы купить или построить замещающий объект с сопоставимыми характеристиками и с учётом износа (п. п. B8, В9 МСФО (IFRS) 13).
Доходный подход
Такой вариант предполагает, что стоимость актива равна дисконтированной сумме денежных средств, которые он способен принести за всё время эксплуатации (п. B10 МСФО (IFRS) 13).

Обратите внимание, методы оценки должны применяться последовательно от одного периода к другому (п. 65 МСФО (IFRS) 13).

Важно отметить, что организация вправе определить справедливую стоимость самостоятельно без привлечения оценщика, поскольку МСФО (IFRS) 13 не содержит требований об обязательном привлечении независимого оценщика для определения (расчёта) справедливой стоимости объектов оценки (Письмо Банка России от 07.11.2018 N 41-1-8/953).

Можно ли взыскать с поставщика НДС, в вычете которого покупателю отказала налоговая?

Да, можно. Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ , покупатель вправе взыскать с поставщика суммы доначисленного НДС и санкций в качестве гражданско-правовых убытков, если налоговый разрыв возник из за недобросовестные действия поставщика. Эту позицию поддерживает ФНС (письмо от 10.03.2021 № БВ 4 7/3060).

Суды удовлетворяют требования покупателя при условии, что доказана прямая связь между действиями поставщика и возникновением у покупателя реального имущественного ущерба – в связи с утратой права на налоговый вычет по НДС.

Выигрывать дела также помогают правильные формулировки в договорах.
Для удовлетворения иска необходимо подтвердить совокупность следующих обстоятельств:

противоправность действий поставщика;
вина поставщика;
размер понесённых покупателем убытков;
причинно-следственная связь между противоправными действиями поставщика и отказом в предоставлении вычета по НДС.

Выигрывать дела также помогают правильные формулировки в договорах об ответственности продавца за проблемы с «входящим» НДС.

Как не платить страховые взносы за неработающего директора?

С 2026 года в России действует новое правило: даже если директор не получает зарплату, компания обязана начислять страховые взносы исходя из федерального МРОТ. Это касается всех организаций, независимо от системы налогообложения.

Однако есть варианты уйти от этой обязанности.

Один способ – переход на АУСН.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) даёт компаниям право применять нулевой тариф страховых взносов с любых выплат работникам, включая директора.
Единственный реальный платёж - взносы на травматизм - в 2026 году это фиксированные 2 959 рублей в год за всех сотрудников.
Минус: АУСН доступна не всем — есть ограничения по выручке, численности сотрудников и видам деятельности.

Другой способ – передача полномочий директора управляющему-ИП.
Суть в том, что, когда полномочия единоличного исполнительного органа (ЕИО) передаются управляющему-ИП, он сам становится плательщиком страховых взносов. Организация в этом случае не начисляет взносы с его вознаграждения, ведь ИП платит их за себя самостоятельно.
Главный риск: налоговая может переквалифицировать договор с ИП в трудовой, если обнаружит признаки трудовых отношений.

Чтобы этого избежать, важно соблюдать несколько условий:

у управляющего в ЕГРИП должен быть указан код ОКВЭД в области оказания управленческих услуг;
правильно оформить передачу полномочий;
показать деловую цель;
прописать в договоре реальные условия.

Оба способа законны и работают с 2026 года. Выбор зависит от специфики вашего бизнеса и готовности выполнять условия безопасности при работе с ИП-управляющим.

Какой срок давности привлечения к уголовной ответственности индивидуального предпринимателя за неуплату налогов?

Для индивидуальных предпринимателей уголовная ответственность за неуплату налогов наступает по статье 198 УК РФ. Пороговые суммы здесь ниже, чем для юрлиц (от 2,7 млн руб. — крупный размер, от 13,5 млн руб. — особо крупный). Однако и первая, и вторая части этой статьи относятся к преступлениям небольшой тяжести.

А это напрямую влияет на срок давности: он составляет всего 2 года с момента неуплаты налога в установленный законом срок. Для сравнения: у руководителя юрлица по ч. 2 ст. 199 УК РФ (при сумме от 56,25 млн руб.) срок давности — уже 6 лет, поскольку это преступление средней тяжести.

Уголовное законодательство в части ответственности за налоговые преступления более лояльно к лицам, оформленным в качестве индивидуальных предпринимателей, нежели к руководителям юридических лиц.

Может ли ИП или ООО, сменив вид деятельности на общественное питание, с средины года пользоваться льготой по НДС?

Нет, если ИП или ООО уже были зарегистрированы ранее и лишь в середине года начали деятельность в сфере общепита, они не считаются вновь созданными и не могут применять освобождение от НДС на этом основании.

Для применения льготы необходимо соответствовать общим условиям ст. 149 НК РФ, включая показатели за предыдущий год.

Знает ли налоговая про операции на банковских картах физического лица?

Да, как ранее мы указывали в статье, налоговая при необходимости может запросить информацию по операциям на банковских картах через банк. При этом обычные переводы между физлицами сами по себе не считаются доходом и не облагаются налогом. Налог возникает только если перевод связан с оплатой товаров, услуг или другой прибылью.

Франшиза: какие пункты в договоре коммерческой концессии несут в себе экономические риски и как их распознать до подписания?

1. Дополнительные финансовые обязательства.

Помимо паушального взноса и роялти, договор может включать отчисления в рекламный фонд, плату за обучение, обязательные закупки у определённых поставщиков или ежемесячные платежи за ПО/CRM. Такие условия сильно увеличивают реальные расходы. Перед подписанием ищите формулировки «дополнительные платежи» или «маркетинговые сборы» и запросите полный перечень регулярных затрат у франчайзера.

2. Право на одностороннее изменение условий.

Некоторые договоры позволяют франчайзеру в любое время повысить роялти, пересмотреть стандарты или ввести новые платежи без Вашего согласия. Это ограничивает самостоятельность. Обратите внимание на фразы «вправе изменять в одностороннем порядке» или «уведомлять за 3 дня» — они сигнализируют о высоком риске.

3. Отсутствие территориальной защиты и риск конкуренции.

Договор может предоставить Вам территорию, но не запретить франчайзеру открывать там свои точки или продавать франшизы третьим лицам. В итоге – внутренняя конкуренция и падение выручки. Рекомендуем включить в договор условие об эксклюзивности с чётким запретом для франчайзера размещать конкурирующие объекты на Вашей территории.

4. Риски при расторжении и сохранность инвестиций.

При прекращении договора Вы теряете паушальный взнос, затраты на ремонт и оборудование, а также право использовать бренд. Дополнительные риски – обязанность продать оборудование франчайзеру по заниженной цене или запрет открыть аналогичный бизнес после выхода из сети. Целесообразно провести правовой чек-ап договора на предмет наличия скрытых постдоговорных обязательств.

Можно ли продать автомобиль сотруднику по остаточной стоимости?

Да, продажа автомобиля сотруднику по остаточной стоимости возможна, но налоговые последствия и риски напрямую зависят от того, является ли сотрудник взаимозависимым лицом с организацией.

Для рядовых сотрудников риск минимален. Если работник не является учредителем (доля >25%), не входит в органы управления и не подчиняется директору как физическое лицо физическому (что подтверждает судебная практика), взаимозависимость отсутствует. В этом случае:

НДФЛ не возникает, так как отсутствует взаимозависимость;
НДС исчисляется с договорной цены;
Налог на прибыль: если цена ниже остаточной стоимости, возникает убыток. Однако такой убыток можно учесть в расходах равномерно в течение оставшегося срока полезного использования, если сделка имеет деловую цель.

Для взаимозависимых лиц действуют правила раздела V.1 НК РФ:

НДФЛ - возникает материальная выгода, если цена ниже рыночной;
НДС и налог на прибыль могут быть пересчитаны налоговым органом исходя из рыночных цен, убыток от такой сделки может быть признан необоснованной налоговой выгодой.

Могут ли налоговики привлечь главного бухгалтера к субсидиарной ответственности?

Налоговый орган может инициировать привлечение главного бухгалтера к субсидиарной ответственности по долгам организации, но только в рамках дела о банкротстве компании (подробнее в статье).

Для привлечения главного бухгалтера к субсидиарной ответственности не требуется статус контролирующего должника лица (КДЛ). Достаточно доказать, что лицо, на которое возложены обязанности по ведению и хранению документов, своими действиями (или бездействием) существенно затруднило проведение процедуры банкротства.

Также нужно иметь в виду, что субсидиарная ответственность — это крайняя мера. Привлечь к ней могут только после того, как исчерпаны все возможности взыскать долг с самой организации, учредителя и директора. Для бухгалтера ответственность наступает лишь при наличии доказанной вины и причинно-следственной связи между его действиями и банкротством организации.

За какую цену можно продать физическому лицу свою недвижимость (владею меньше трёх лет) с учётом высокой кадастровой стоимости?

Доход от продажи имущества, подлежащий налогообложению, будет определяться с учётом цены, указанной в договоре купли-продажи недвижимости.

При этом важно учитывать, что многократное отклонение (более чем на 20%) цены реализации недвижимости от рыночного уровня цен может рассматриваться в качестве искажения цены сделки в целях неуплаты налогов в совокупности с иными обстоятельствами, порочащими деловую цель сделки: взаимозависимость сторон сделки и т.п. (Подобный подход находит подтверждение в судебной практике (в частности, Определение Верховного Суда РФ от 29.03.2018 N 303-КГ17-19327)).

При установлении соответствующих обстоятельств налоговым органом может быть сделан вывод о занижении продавцом доходов от продажи недвижимости. Это может повлечь доначисление сумм налога, пеней и применение налоговых санкций исходя из рыночных цен.

Если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже чем 100% (например, Краснодарский край, Ростовская область) от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 1.

Как увеличить лимит работы без НДС на УСН до 60 млн. в 2026 году?

С 1 января 2026 года в Налоговый кодекс внесены изменения (п. 1 ст. 145 НК РФ), согласно которым организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, доход которых за 2025 год превысил 20 млн руб. (в 2026 - 15 млн руб., в 2027 - 10 млн руб.), должны исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Законом не установлены исключения, связанные с увеличением лимита доходов. Таким образом, для сохранения льготных условий необходимо соблюдать лимиты, установленные законом. Однако, налогоплательщик может оптимизировать доходы и расходы исходя из своего вида экономической деятельности. Например, проанализировать способы учёта доходов и расходов (вычетов) в целях налогообложения, формы взаимоотношений с контрагентами.

Изменения налогового законодательства в 2026 году - это не только рост нагрузки, но и зона повышенного риска ошибок. Наша команда налоговых консультантов всегда готова помочь с разработкой системы налоговой оптимизации!

Может ли самозанятый оказывать консультационные услуги по работе на маркетплейсах?

Да, может.

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе ИП.
Нет исчерпывающего перечня видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.

Однако надо помнить, что при использовании данного режима, необходимо соблюдать следующие условия:

Получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
При ведении этой деятельности не иметь работодателя, с которым заключен трудовой договор.
Не привлекать для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Можно ли получить отсрочку по уплате госпошлины при обращении в суд?

Да, закон предусматривает возможность получения отсрочки по уплате государственной пошлины на срок до одного года.

Для получения отсрочки законом предусмотрен ряд оснований; наиболее часто используемое — тяжелое финансовое положение, которое не позволяет единовременно уплатить всю сумму госпошлины.

Также законодатель позволяет получить отсрочку инициатору судебного спора, если он рискует стать банкротом вследствие единовременной уплаты госпошлины (подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ), которые значительно повысились год назад (подробнее об увеличении читайте в нашей статье).

Алгоритм получения отсрочки:

Соберите документы, подтверждающие основания для предоставления отсрочки (например, финансовую отчётность в обоснование текущего тяжёлого имущественного положения).
Подготовьте заявление (ходатайство). В нём следует обосновать свою просьбу об отсрочке, указав причину и приложив собранные доказательства.
Подайте заявление (ходатайство) о предоставлении отсрочки в суд. Это можно сделать как в виде отдельного заявления (ходатайства), так и включить его непосредственно в текст искового заявления или иного обращения в суд.

К примеру, заявление (ходатайство) о предоставлении отсрочки государственной пошлины за рассмотрение искового заявления рассматривается судом в пятидневный срок со дня поступления искового заявления (ч. 1 ст. 133 ГПК; ч.1 ст. 127 АПК).

Можно ли внести в Личный фонд право требования по договору займа?

Учредитель при создании фонда передаёт ему своё имущество. На сегодняшний день законодатель не установил исчерпывающего перечня имущества, которое можно передать в Личный фонд.

Фактически в Личный фонд можно передавать не только имущество, но и имущественные права.

Так, право требования по договору займа может быть передано в Личный фонд посредством уступки требования (цессии). При этом цессия по договору займа по общему правилу действительна, даже если:

договор займа запрещает её;
не получено предусмотренное договором займа согласие должника на уступку требования.

Однако, если в договоре займа предусмотрена ответственность за совершение уступки, например, неустойка, то её придётся заплатить.

Можно ли оформить последующий залог после подписания и выдачи по договору займа?

Да, можно. Для оформления залога на уже возникшее обязательство необходимо заключить отдельный договор залога либо оформить к договору займа дополнительное соглашение с содержанием условий о залоге.

Залог имущества оформляется в виде договора залога (дополнительного соглашения) с учётом положений ст. 339 ГК РФ. Действующее законодательство РФ не устанавливает ограничения при заключении договора залога на уже возникшее обязательство.

Под «последующим» залогом в настоящем вопросе подразумевается именно оформление залога на уже возникшее обязательство.

Как совершить сделку с имуществом, которое было приобретено в браке, через 9 лет после развода?

Порядок заключения сделки между бывшими супругами независимо от срока давности расторжения брака зависит от определения супругами режима совместно нажитого в браке имущества:

если при/после расторжения брака супруги разделили имущество, то согласие бывшего супруга на отчуждение имущества, перешедшего в собственность другого супруга, не требуется;
если имущество между бывшими супругами не было разделено, то после расторжения брака стороны приобретают статус участников совместной собственности. В этой связи к правоотношениям по распоряжению имуществом, находящимся в совместной собственности необходимо применить ст. 253 ГК РФ.

Между тем, если один из бывших супругов продаёт или дарит общее имущество (например, квартиру, купленную в браке), то второй может оспорить эту сделку в суде, но только если докажет, что он не давал согласия на эту сделку (ни в письменной форме, ни устно) и другая сторона (покупатель/одаряемый) знал или должен был предположить, что продавец/даритель действует без согласия совладельца.

Таким образом, по общему правилу, согласие бывшего супруга на сделку предполагается и его письменная форма не требуется, за исключением сделок, для которых законом установлена обязательная нотариальная форма (отчуждение долей в уставном капитале хозяйственных обществ, долей в праве на недвижимое имущество), или сделок по распоряжению имуществом, права на которое подлежит государственной регистрации (недвижимое имущество).

Однако следует иметь ввиду, что сделка, совершённая без согласия бывшего супруга, может быть им оспорена в течение 1 года с даты, когда бывший супруг узнал о сделке (п.2 ст. 181 ГК РФ).

Если покупатель подписал акт приема-передачи поставленного товара без замечаний, значит ли это, что он не вправе в будущем предъявлять поставщику претензии по качеству этого товара?

Подписание акта приема-передачи подтверждает отсутствие претензий к качеству товара на момент передачи, но не исключает права покупателя заявлять о скрытых недостатках, выявленных позже.

К явным недостаткам относятся недостатки, которые могут быть обнаружены при обычном способе приёмки (например, повреждения упаковки).

В свою очередь, скрытые недостатки проявляются только в процессе монтажа, использования, хранения и пр. Подобные дефекты позволяют покупателю предъявить претензию даже после подписания акта приёма-передачи.

Если недостатки товара не были оговорены покупателю, то он вправе по своему выбору потребовать от продавца (п. 1 ст. 475 ГК РФ):

соразмерного уменьшения покупной цены;
безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок;
возмещения своих расходов на устранение недостатков товара.

Продавец несёт ответственность за такие недостатки, которые возникли до передачи товара (ст. 476 ГК РФ). О дефектах покупатель должен уведомить в разумный срок (но не позднее 2 лет с момента получения товара, если иной срок не установлен законом или договором).

Таким образом, подписание акта приёма-передачи без замечаний не лишает покупателя права предъявлять поставщику претензии по качеству товара.

Как налоговая доказывает фиктивную регистрацию ИП в регионе с пониженной ставкой УСН?

Фиктивный переезд юрлиц и ИП — распространённый способ уклонения от налогов.

Вот основные признаки, по которым налоговые органы выявляют «фиктивную миграцию»:

регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России в том числе в виде долевой собственности;
отсутствие сотрудников ЮЛ (ИП) на территории региона;
отсутствие контрагентов ЮЛ (ИП) на территории региона;
отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу (осмотр ЮЛ);
отсутствие в новом регионе регистрации зарегистрированного и действующего контрольно-кассового аппарата, при его наличии по прежнему месту учёта;
отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учёта;
осуществление видов деятельности, не предполагающих деятельности на территории нового региона (сдача недвижимости в аренду, недвижимость на территории иных субъектов и прочие);
наличие по расчётным счетам предпринимателей платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона и др. (выписки по банковским счетам);
показания свидетелей (соседей, управляющей компании), пояснения участкового (рапорт) о непроживании;
перелёты в место «фиктивной миграции» только для формальной регистрации;
принадлежность недвижимости нескольким собственникам (долевая собственность);
заключение мнимых сделок на «льготной территории» (об оказании услуг и т.п.) Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 N Ф08-1387/2025 по делу N А22-3619/2023;
отсутствие деловой цели (налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели).

Загрузить еще

Не нашли ответа на свой вопрос? Свяжитесь с нами, и мы предоставим необходимую информацию.

Задать вопрос