В свете общемировых событий, ряд стан Европы изъявили желание также о прекращении автоматического обмена финансовой (в т.ч.налоговой) информацией с Россией по стандарту CRS, а также остановить действие СоИДН.
Коротко о важном. Что такое CRS?
CommonReportingStandards – правила для финансовых организаций по DueDiligence. Стандарт CRS действует на основании Многостороннего (либо двустороннего) соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией, являющееся дополнением к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988г. разработанной OECD и Советом Европы, участницей которой является Россия.
Как работает стандарт CRS?
Данные нормы обязывают финансовые институты страны А собирать финансовые (в т.ч. налоговые) данные о своих клиентов и передавать их в налоговые службы страны А, которые в свою очередь будут обмениваться данной информацией с другими странами, тем самым реализовывая принцип налоговой транспарентности.
Контакт налажен. С какими странами?
Страны-участницы, присоединившиеся к стандарту CRS самостоятельно определяют из перечня участников Многостороннего соглашения и публикуют ежегодно список стран, с которыми осуществляется автообмен. По данным OECD автоматический обмен налоговой информации из юрисдикции РФ доступен для 75 стан, Россия же получает автоматически информацию из 101 станы. Однако данный перечень актуален на октябрь 2021г., поэтому мы рекомендуем ссылаться в первую очередь на Приказ ФНС России от 27.05.2022 N ЕД-7-17/450@, который действует с 16.07.22 называет уже другие цифры. В соответствии с данным Приказом обмен налоговыми данными происходит с 83 государствами и 12 территориями. Сравнивая данные положения с прошлым Приказом, автообмен также был налажен с Бруней, Албанией, Перу и Эквадором.
Какие страны приостановили работу по CRS с Россией?
Таких стран немного и по большей части заявления о приостановлении были сделаны в СМИ уполномоченными представителями стран-участниц CRS:
3. Латвия с 16.05.2022 (в том числе и СоИДН; Россия приостановила СоИДН с Латвией 26.09.22г.);
4. Швейцария (данные меры еще не применены, однако одобрены обеими палатами швейцарского парламента).
Также есть ряд стан с которыми либо не было обмена, либо он завершен по инициативе России:
1. Албания (РФ исключила из списка обмена, участница-CRS);
2. Великобритания (CRS приостановлено с 2019г.; СоИДН приостановлено с 17.03.22;
3. Гернси (РФ исключила из списка обмена, участница-CRS);
4. Грузия (не присоединились к CRS);
5. Джерси (РФ исключила из списка обмена, участница-CRS);
6. Канада (не подписала с Россией двустороннее соглашение об обмене);
7. Литва (РФ исключила из списка обмена, участница-CRS);
8. Македония (не присоединились к CRS);
9. Мэн (РФ исключила из списка обмена, участница-CRS);
10. Сербия (не присоединились к CRS);
11. США (не присоединились к CRS);
12. Таиланд (не присоединились к CRS);
13. Украина (не присоединились к CRS, а также денонсация СоИДН с 01.01.2023);
14. Черногория (не присоединились к CRS).
Какие последствия приостановления для физических лиц?
Пока страна не будет исключена РФ из Перечня – любые зачисления на зарубежные счета разрешены. Если автообмена нет, то переводы, согласно ст. 1; 9; 12; 14; 19 ФЗ от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле": допустимы по принципу «запрещено все, что не разрешено», а именно разрешены:
- Переводы собственных средств
- Внесение наличных
- Переводы между близкими родственниками
- Зачисление процентов на остаток
- Зачисление ЗП от работы по трудовому договору, связанному с исполнением трудовых обязанностей за пределами РФ
- Возврат налогов
- Возврат оплаты за непоставленный товар/неоказанную услугу
- Возврат ошибочно перечисленных денежных средств
- Государственные выплаты социального характера
- Средства, полученные по внешнеторговым контрактам
- Страховые выплаты
- Выплаты по решению судов
- Средства от продажи драгоценных металлов
- Оплата от резидентов со счетов в РФ на зарубежные счета резидентов, находящихся за пределами РФ более 183 дней и имеющих статус ИП, за оказанные им услуги, выполненные работы, проданный товар (деятельность фрилансеров, проживающих за пределами РФ для россиян, проживающих в РФ)
Иные зачисления необходимо осуществлять на счета в банках РФ (ст. 9; 14 173-ФЗ).
Валютные операции между нерезидентами остаются без ограничений (ст.10 173-ФЗ).
При этом факт отказа от заключенного (в т.ч. планируемого) СоИДН с РФ (Нидерланды, Украина, Великобритания, Латвия Эстония) НЕ ВЛИЯЕТ на проведение валютных операций по зарубежным счетам в этих странах, а влечет только налоговые последствия.
Поэтому сейчас уже можно ждать налоговый занавес.
Автор статьи Широкунова И.В., финансовый консультант JBI Group