Статус квалифицированного инвестора предоставляет доступ к более широкому спектру инвестиционных возможностей и позволяет участвовать в операциях на финансовых рынках, связанных с повышенным риском.
Закон «О рынке ценных бумаг» относит к квалифицированным инвесторам, в том числе, Личные фонды, стоимость имущества которых составляет не менее ста миллионов рублей (подпункт 10.4 ст. 51.2; федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 28.12.2024).
При открытии брокерского счёта фонд просто подтверждает брокеру выполнение условий о наличии необходимого имущества (например, направив выписку из Росреестра, оценку имущества и др.), получает уведомление о признании его квалифицированным инвестором и начинает инвестировать в интересные ему продукты.
На всю процедуру уходит несколько дней, и можно инвестировать!
НО, про налоги надо помнить всегда!
Надо учитывать, что п. 2 ст. 284.12 НК РФ гласит:
Личный фонд применяет налоговую ставку в размере 15 % налога на прибыль при условии, что за отчётный (налоговый) период в общей сумме доходов личного фонда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу (за исключением доходов в виде положительной курсовой разницы), более 90% в совокупности составляют следующие доходы:
- дивиденды;
- доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
- процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибыли и конвертируемые облигации;
- доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;
- доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;
- доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паёв паевых инвестиционных фондов и др.
Автор:
Широкунова Ирина Васильевна, консультант JBI Group