Идея защиты капитала восходит к эпохе крестовых походов. Рыцари, отправляясь на турниры или в походы, передавали земли в управление доверенным лицам. Это делалось для того, чтобы сохранить имущество и обеспечить финансовую безопасность семьи.
Такой способ защиты в последующем будет называться Трастом. Имущество передаётся в траст - доверительному управляющему, который управляет им в интересах бенефициаров. Со временем траст стал использоваться не только для управления имуществом во время отсутствия владельца, но и для других целей, таких как:
- защита имущества от кредиторов;
- обеспечение конфиденциальности;
- наследование имущества;
- благотворительность.
Российское законодательство не предусматривало данную правовую конструкцию, поэтому россияне активно пользовались предложениями зарубежных трастов. Весенние санкции Евросоюза в 2022 году ограничили возможность оформления трастов российскими компаниями и гражданами и способствовали законодательному закреплению института личного фонда, как российской альтернативы трастам.
В условиях санкций личные фонды становятся всё более популярными в России. Они служат необходимым инструментом стратегического управления активами и имеют значительно больше преимуществ перед трастами:
- Траст — это не юридическое лицо, не договор, а доверительное соглашение. Отношения по нему вытекают из права справедливости, а не из договорного права. Личный фонд является юридическим лицом, деятельность которого регламентируется законом и уставными документами.
- Траст в большинстве юрисдикций не подлежит государственной регистрации. Личный фонд считается созданным с даты его государственной регистрации.
- Владельцем имущества после передачи учредителем является доверительный собственник. Учредитель по общему правилу не может забрать имущество из траста. Важнейший момент – выбор надежного доверительного собственника (может быть лицензированная трастовая компания). Владельцем имущества, переданного личному фонду, является личный фонд, но в случае его ликвидации имущество может быть передано учредителю в соответствии с уставом и условиями управления фондом.
- Доверительный собственник не обязан подчиняться любым инструкциям учредителя или бенефициаров. По общему правилу, он обязан выполнять лишь условия трастового соглашения и свои обязанности, предусмотренные правом справедливости. Например, если учредитель создал безотзывный траст в пользу своего ребёнка, а потом вдруг решил его ликвидировать и забрать активы обратно, могут возникнуть проблемы. Так как выполнение этого требования было бы нарушением обязанностей доверительного собственника по отношению к бенефициару. Органы управления личного фонда действуют в соответствии с уставом и условиями управления, утверждёнными учредителем, и, в большинстве случаев, подотчётны и подконтрольны учредителю личного фонда.
- Передача активов в траст не гарантирует неприкосновенности этого имущества в случае предъявления претензий к учредителю или бенефициарам траста. При определённых условиях активы могут быть изъяты из траста. Учредитель личного фонда несёт субсидиарную ответственность по обязательствам личного фонда при недостаточности его имущества и личный фонд, несёт субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя личного фонда в течение 3-х лет после его создания (по решению суда, срок может быть продлён, но не более чем на пять лет).
- Создание траста само по себе не определяет того, как будут облагаться налогом доход и имущество траста. Налоговое законодательство многих юрисдикций облагает налогом доходы и имущество траста в составе дохода и имущества его бенефициаров или учредителей, либо по месту нахождения доверительного собственника. Налогообложение доходов учредителя, выгодоприобретателей и личного фонда регламентировано налоговым законодательством РФ.
Статья подготовлена при участии старшего юриста JBI Group Харченко Ольги Валерьевны
