Например, банк может заинтересовать несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации, или запутанный (необычный) характер сделки, которая, по мнению банка, не имеет очевидного экономического смысла или очевидной законной цели. С Классификатором признаков, указывающих на необычный характер сделки, можно ознакомиться детальнее, изучив Положение Банка России от «02» марта 2012 года № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».
Одним из критериев, по которому банк оценивает клиента на степень (уровень) риска, является так называемый удельный вес уплачиваемых клиентом налогов и других обязательных платежей.
Ранее Центральный Банк РФ в методических рекомендациях указывал, что банкам при оценке деятельности клиента с использованием критерия уплаты налогов и других обязательных платежей в незначительных размерах, несопоставимых с масштабом деятельности клиента, следует ориентироваться на показатель 0,9 % от дебетового оборота по счету клиента (поступление денег от покупателей, заказчиков за оказанные услуги на расчетный счет клиента), либо на цифру, незначительно превышающую указанный показатель 0,9%.
Однако нашим уважаемым читателям следует знать, что в настоящее время Банком России внесены поправки в механизм определения банками уровня риска клиента по критерию расчетной величины налоговой нагрузки. Так, в Письме от «26» ноября 2020 года Банк России рекомендует кредитным организациям применять в отношении клиентов, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции и входящих в Перечень отраслей российской экономики, установленный в приложении к Постановлению Правительства РФ от «03» апреля 2020 года № 434, скорректировать размер показателя уплачиваемых в бюджетную систему РФ налогов с 0,9% до 0,5%.
Указанная корректировка Банка России связана с тем, что Постановлением Правительства РФ от «07» ноября 2020 года № 1791 для организаций и индивидуальных предпринимателей продлены и сроки уплаты некоторых видов налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов.
25.02.2021
