В чём главное заблуждение?
Самая распространённая ошибка – уверенность в том, что валютный контроль касается только сделок в долларах, евро и других иностранных валютах. Это опасное заблуждение.
Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» прямо классифицирует использование рублей в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом как валютную операцию. В данном случае важна не валюта платежа, а статус сторон сделок.
Суть спора
Компания-резидент заключила договор на оказание услуг с иностранной фирмой (нерезидентом) и провела платёж в рублях. При этом договор не был поставлен на учёт в уполномоченном банке – соответственно, уникальный номер контракта (УНК) не присваивался. Налоговая инспекция квалифицировала операцию как незаконную валютную и привлекла компанию к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Штраф составил 30% от суммы операции.Организация попыталась оспорить постановление, но суды всех инстанций, включая кассацию, поддержали позицию проверяющих.
Ключевой вывод суда
Судьи однозначно указали: определяющим фактором отнесения операции к валютным является не валюта платежа, а состав участников сделки. Если в расчётах участвуют резидент и нерезидент, операция попадает под действие валютного законодательства – независимо от того, в какой валюте проходят платежи.Отсутствие постановки контракта на учёт лишает компанию правовой основы для проведения платежа, что и образует состав правонарушения.
По данным судебной практики, подобные дела стабильно заканчиваются в пользу контролирующих органов: суды последовательно подтверждают, что статус нерезидента-контрагента автоматически включает сделку в сферу валютного контроля.
