Как налоговая раскрыла схему:
- Проверка выявила несоответствие между заявленными в отчетности 48 сотрудниками и фактическим количеством охранников, необходимым для круглосуточной охраны 27 объектов (расчёт показал 123 человека).
- Доказательства «конвертов»:
- 45% операций по счетам — снятие наличных в одни и те же даты, которые затем переводились на карты физлиц (включая сотрудников).
- Отсутствие трудовых договоров, «серая» зарплата (1 200–1 400 тыс. руб. за смену), выплаты через подставных лиц (учредителей, связанных ЧОПов).
- Показания работников подтвердили выдачу зарплат в конвертах.
- Арбитражный суд подтвердил законность доначисления ООО ЧОО «Гранд-Мангуст» - 731 885 руб. страховых взносов, 115 209 руб. пеней и 147 404 руб. штрафа за 2020 год.
- Суд поддержал расчётный метод ФНС, основанный на ст. 91 ТК РФ (норма рабочих часов – 40 часов в неделю) и данных контрагентов о количестве постов.
- Признал умысел в уклонении от взносов: руководство знало о рисках, но игнорировало оформление трудовых отношений.
Итог:
ФНС легко вычисляет «конверты» через анализ нагрузки на объекты и движение наличных средств. Даже без выездной налоговой проверки налоговики докажут схему через косвенные улики и расчёты.
Вывод: прозрачность зарплат и учёт рабочего времени критичны, особенно в отраслях с высокими рисками проверок.
См: Постановление АС ПО от 25.02.2025 по делу №А49-3678/2023
Статья подготовлена старшим юристом JBI Group Сон Анной Сергеевной
При участии младшего юриста JBI Group Полторацкой Натальи Андреевны
