Как налоговики вычислили зарплату в «конвертах» ЧОП и доначислили 1 млн руб!

Фабула дела: ООО ЧОО «Гранд-Мангуст» пыталось оспорить доначисление ФНС - 731 тыс. руб. страховых взносов за 2020 год, утверждая, что налоговики ошиблись в расчётах, приняв за основу 40-часовую рабочую неделю и минимальные ставки.

Как налоговая раскрыла схему:

• Проверка выявила несоответствие между заявленными в отчетности 48 сотрудниками и фактическим количеством охранников, необходимым для круглосуточной охраны 27 объектов (расчёт показал 123 человека).
• Доказательства «конвертов»:

1. 45% операций по счетам — снятие наличных в одни и те же даты, которые затем переводились на карты физлиц (включая сотрудников).
2. Отсутствие трудовых договоров, «серая» зарплата (1 200–1 400 тыс. руб. за смену), выплаты через подставных лиц (учредителей, связанных ЧОПов).
3. Показания работников подтвердили выдачу зарплат в конвертах.

Выводы суда:

• Арбитражный суд подтвердил законность доначисления ООО ЧОО «Гранд-Мангуст» - 731 885 руб. страховых взносов, 115 209 руб. пеней и 147 404 руб. штрафа за 2020 год.
• Суд поддержал расчётный метод ФНС, основанный на ст. 91 ТК РФ (норма рабочих часов – 40 часов в неделю) и данных контрагентов о количестве постов.
• Признал умысел в уклонении от взносов: руководство знало о рисках, но игнорировало оформление трудовых отношений.

Итог:
ФНС легко вычисляет «конверты» через анализ нагрузки на объекты и движение наличных средств. Даже без выездной налоговой проверки налоговики докажут схему через косвенные улики и расчёты. 
Вывод: прозрачность зарплат и учёт рабочего времени критичны, особенно в отраслях с высокими рисками проверок.

См: Постановление АС ПО от 25.02.2025 по делу №А49-3678/2023


Статья подготовлена старшим юристом JBI Group Сон Анной Сергеевной
При участии младшего юриста JBI Group Полторацкой Натальи Андреевны