Физическое лицо, налоговый и валютный резидент РФ, являлся бенефициаром нескольких иностранных компаний. Иностранные фирмы давали друг другу займы, имели непогашенную дебиторскую задолженность со сторонними контрагентами. На компаниях скопилась прибыль. Физическое лицо неоднократно совершало незаконные валютные операции по своим личным счетам, открытым в иностранных банках. По этим организациям бенефициар не подавал уведомления в налоговые органы, не сообщал о своём статусе контролирующего лица.
Задачи: легализовать в России прибыль компаний, заявив её доходом (дивидендами) бенефициара. Снизить налоговую нагрузку и избежать налоговой, уголовной и иной ответственности за налоговые правонарушения и нарушения валютного законодательства.
Задача
Подготовить и сдать Специальную декларации в рамках «амнистии капитала»; подготовить и сдать декларации 3-НДФЛза 2019, 2020 и 2021 года. Оформить документы по полученным и выданным займам с целью исправления нарушений валютного законодательства; систематизировать операции для недопущения незаконных валютных операций в будущем.
Проблематика и решение
В рамкам амнистии капитала (ФЗ от 08.06.2015 № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о ...") был разработан план введения денежных средств в Россию без уплаты каких-либо налогов. Подготовлена и сдана специальная декларация; оформлены и собраны документы, подтверждающие право бенефициара на льготное введение средств в РФ. Подтверждено отсутствие оснований для привлечения клиента к уголовной, налоговой ответственности и ответственности за нарушение валютного законодательства. Проведена работа с отделами финансового контроля крупнейших российских банков, на счета в которых поступали средства от иностранных компаний, выдержана проверка финмониторинга. Подготовлена и сдана декларация 3-НДФЛ.
По ряду заёмных обязательств оформлены цессии и решение о распределении имущества ликвидируемой иностранной компании.
Значимость
Клиент без каких-либо негативных последствий и финансовых потерь смог легализовать свой доход, накопленный за рубежом на протяжении длительного периода. При этом НДФЛ со всей суммы средств не начислялся и не уплачивался клиентом.
В рамках отсутствия чёткого регулирования и судебной практики по этим вопросам были оформлены правовые документы на стыке российского и зарубежного права.
Правильность выбранной тактики и содержания документов, в том числе на соответствие действующему законодательству, подтверждены камеральными проверками, закончившимися без доначислений.
Команда проекта
1. Проскурин Олег Евгеньевич, партнер
2. Проскурина Ольга Васильевна, партнер
3.Широкунова Ирина Васильевна, руководитель практики
Март 2018 – июнь 2022
