Описание проекта
Предприниматель взял займ у иностранной компании, инкорпорированной в BVI, бенефициаром которой он же и являлся. Займ был в американских долларах под 5% годовых. Через пару лет валюта займа была изменена на рубли, процентная ставка осталась. Ни проценты, ни займы не перечислялись. Компания стала неактивной. Контракт стоял на валютном контроле в банке. Информация о контролируемой иностранной компании предпринимателем в налоговый орган не подавалась.
Задача
Задача: акрыть сделку без нарушений валютного законодательства, без уплаты 35% НДФЛ с материальной выгоды (% ставка ниже требований НК РФ) и без удержания 20% налога на прибыль с дохода ИК.
Осложнение: после выездной налоговой проверки предпринимателя факт погашения займа стоял на контроле у начальника отдела налоговой. Размер займа, который стоял на валютном контроле – 95 000 000 рублей. Даты проекта: ноябрь 2019 г. – январь 2021 г.
1. Проведена работа по сбору доказательств о фактическом получателе дохода и независимости фирмы от предпринимателя, что позволило не заявлять прибыль КИК по полученным процентам и не уплачивать НДФЛ.
2. Оформлены документы по переуступке прав требования, изменению процентной ставка по займу. Закрыта валютная сделка без нарушений законодательства.
Проблематика и решение
Так как компания-займодавец стала неактивной, клиенту была подобрана иностранная компания с соответствующей активностью, на которую были переуступлены права требования к предпринимателю. Было подписано дополнительное соглашение между ИК2 и ИП об увеличении процентной ставки по валютному займу до 9% и по рублевому до 2\3 от ставки рефинансирования, действовавшей в соответствующее время. Действие соглашения распространялось и на прошлые периоды. На основании соглашения были внесены изменения в паспорт сделки.
Вся сумма займа и все начисленные проценты по увеличенным ставкам были выплачены новой иностранной компании без удержания налога на прибыль. В связи с претензиями налогового органа о выплате предпринимателем процентов и займа «своей» Компании, была проведена работа по сбору доказательств о фактическом получателе дохода и независимости фирмы от предпринимателя.
Значимость проекта
Клиент смог избежать ответственности за нарушение валютного законодательства, размер которой варьируется от 75 до 100% незаконной валютной операции. Была закрыта валютная сделка без отрицательных налоговых последствий для предпринимателя. Сложность проекта заключалась в пересечении нескольких юрисдикций и пристального внимания налогового органа ко всем операциям предпринимателя.
Команда проекта:
1. Проскурин Олег Евгеньевич, партнер
2. Широкунова Ирина Васильевна, руководитель практики
