Все мы любим путешествовать. Многие влюбляются в ту или иную страну, которая, фактически, становится вторым местом жительства. Теплые страны с манящими пляжами и приятным времяпревождением часто являются безвизовыми. Поэтому нам легко путешестовать тогда, когда захочется.
Проводя большое количество дней за пределами нашей страны, мы и не знаем, что это может обернуться для нас, например, повышенными налогами. Многие слышали, но не задумывались о важности и значении слова «резидент».
Итак, почему надо считать дни, проведенные на территории России?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в простонародье зовущийся подоходний налог, для резидента установлен на уровне 13% (по основной массе доходов), а для нерезидента – 30%. Так, на нерезидента НИКАКИЕ льготы и уменьшения при исчислении дохода, подлежащего налогообложению, не действуют..
Хочу немного разъяснить, что такое льготы. Например, мы не платим никаких налогов при продаже жилой недвижимости и земли, если владели ими более трех лет. Но это действует только для резидентов.
Таким образом, не имеет значения, что Вы купили этот прекрасный дом 10 лет назад. Если на момент продажи Вы потеряли статус резидента РФ, Вы должны заплатить 30 % со всей суммы, полученной при продаже. То есть, продавая дом за 10 млн. руб., нерезидент должен уплатить в бюджет 3 млн. руб.
Что значит страшное слово «резидент»?
Чтобы стать налоговым резидентом в той или иной стране, достаточно соблюсти ряд условий. Обычно они связаны с проведением определенного количества дней на территории страны и/или с установлением нахождения центра жизненных интересов физического лица (место ведения деловой активности, дом, семья).
А какие условия в России?
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми резидентами признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, то есть больше полугода. Эти дни не обязательно должны идти подряд друг за другом. В период нахождения в РФ включается время выезда для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. Наше законодательство пока не привязывает этот статус ни к наличию недвижимости в стране, ни к центру жизненных интересов или наличию основного бизнеса.
Причем налоговыми резидентами выступают лица, как имеющие постоянное место жительства в РФ, так и не имеющие его, но фактически находящиеся на ее территории. Хочу особенно подчеркнуть, что гражданство для резидентства никакого значения не имеет.
Часто складывается ситуация, когда человек имеет статус резидента двух, а то и трех стран, становясь полноправным налогоплательщиком в них всех. И тут надо понимать, что Вы можете заплатить налоги в двух странах с одного дохода, если не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.
Существует много других тонкостей и нюансов в причинах и последствиях наших путешествий по миру, но о них предлагаю поговорить в следующий раз.
Статья опубликована в журнале "Home&Family", март 2014