Соглашения об избежании двойного налогообложения

№

Государство 

Международный договор об избежании двойного налогообложения

                  Наименование                  

Дата вступления в силу

1.   

Австралия    

Соглашение между Правительством РФ и Правительством      
Австралии от 07.09.2000 "Об избежании двойного           
налогообложения и предотвращении уклонения от            
налогообложения в отношении налогов на доходы"           

17.12.2003
применяется с 01.01.2004 (письмо МНС РФ от 04.03.2004 № 23-1-10/34-772)

2.   

Австрия      

Конвенция между Правительством РФ и Правительством       
Австрийской Республики от 13.04.2000 "Об избежании       
двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и 
капитал"                                                 

30.12.2002
применяется с 01.01.2003 (письмо МНС РФ от 19.03.2003 № РД-6-23/320)

3.   

Азербайджан  

Соглашение между Правительством РФ и Правительством      
Азербайджанской Республики от 03.07.1997 "Об избежании   
двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и 
имущество"    

(ред. от 02.02.2005)                                       

03.07.1998
применяется с 01.01.1999 (письмо МНС РФ от 07.06.2000 № ИС-6-06/436)

Изменения, внесенные Протоколом от 02.02.2005, вступили в силу 5 мая 2005 года ("Бюллетень международных договоров", 2007, N 2).

4.   

Албания      

Конвенция между Правительством РФ и Правительством       
Республики Албания от 11.04.1995 "Об избежании двойного  
налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

09.12.1997
применяется с 01.01.1998 (ст. 29 Конвенции)

5.   

Алжир        

Конвенция между Правительством Российской Федерации и    
Правительством Алжирской Народной Демократической        
Республики от 10.03.2006 "Об избежании двойного          
налогообложения в отношении налогов на доходы и           
имущество"                                             

03.12.2008
порядок вступления в силу отдельных положений документа в зависимости от вида налога урегулирован ст. 29 Конвенции

Информационным письмом Минфина России сообщено, что данный документ вступил в силу 18.12.2008, применяется c 01.01.2009

6.   

Аргентина    

Конвенция между Правительством Российской Федерации и    
Правительством Аргентинской Республики от 10.10.2001     
"Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов
на доходы и капитал"                                   

16.10.2012,

применяется c 01.01.2013

7.   

Армения      

Соглашение между Правительством РФ и Правительством       
Республики Армения от 28.12.1996 "Об устранении двойного 
налогообложения на доходы и имущество"                   
Протоколом от 24.10.2011 внесены изменения,    
вступающие в силу в соответствии со ст. 13 Протокола     

17.03.1998
применяется с 01.01.1999 (письмо МНС РФ от 21.01.1999 № ИС-6-06/60)

8.   

Белоруссия   

Соглашение   между   Правительством  РФ  и  Правительством
Республики  Беларусь  от 21.04.1995 "Об избежании двойного
налогообложения   и  предотвращении  уклонения  от  уплаты
налогов в отношении налогов на доходы и имущество".      
Неотъемлемой частью Соглашения является Протокол
от 24.01.2006                                          

20.01.1997
применяется с 01.01.1998 (письмо Госналогслужбы РФ от 11.12.1997 № ВГ-6-06/856)

9.   

Бельгия      

Конвенция между Правительством РФ и Правительством       
Королевства Бельгии от 16.06.1995 "Об избежании двойного 
налогообложения и предотвращении уклонения от            
налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Бельгии от 19.05.2015 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"

26.06.2000
применяется с 01.01.2001 (письмо МНС РФ от 02.02.2001 № ВГ-6-06/95)

не вступила в силу.
Положения Конвенции от 16.06.1995 прекратят действие в отношении любого российского или бельгийского налога, к которому будет применяться Конвенция от 19.05.2015

10. 

Болгария     

Соглашение между Правительством РФ и Правительством      
Республики Болгария от 08.06.1993 "Об избежании двойного 
налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

08.12.1995
применяется с 01.01.1996 (письмо Госналогслужбы РФ от 24.04.1997 № ВЕ-6-06/318)

11. 

Ботсвана      

Конвенция между Правительством РФ и Правительством       
Республики Ботсвана от 08.04.2003 "Об избежании двойного 
налогообложения в отношении налогов на доходы"          

23.12.2009
(письмо Минфина России от 05.04.2010 № 03-08-13),

применяется c 01.01.2010 (Информационное письмо Минфина)

12. 

Бразилия     

Конвенция между Правительством РФ и Правительством       
Федеративной Республики Бразилия от 22.11.2004           
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении  
уклонения от налогообложения  в  отношении  налогов  на  
доходы"                                                

О вступлении в силу и применении Конвенции между Правительством РФ и Правительством Федеративной Республики Бразилия от 22.11.2004, см. письмо Минфина России от 12.02.2014
№ 03-08-06/5641

13. 

Великобритания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством       
Соединенного Королевства Великобритании и Северной       
Ирландии от 15.02.1994 "Об избежании двойного             
налогообложения и предотвращении уклонения от            
налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост  
стоимости имущества" (вместе с Обменом нотами от         
15.02.1994 "Между чрезвычайным и полномочным послом      
Соединенного Королевства Великобритании и Северной       
Ирландии в Российской Федерации и заместителем министра  
иностранных дел Российской Федерации")                   

18.04.1997
применяется с 01.01.1998 (письмо Госналогслужбы РФ от 11.12.1997 № ВГ-6-06/856)

14. 

Венгрия      

Конвенция между Правительством РФ и Правительством       
Венгерской Республики от 01.04.1994 "Об избежании двойного
налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

03.11.1997
применяется с 01.01.1998 (письмо Госналогслужбы РФ от 11.12.1997 № ВГ-6-06/856) 

15. 

Венесуэла    

Конвенция между Правительством РФ и Правительством       
Боливарианской Республики Венесуэла от 22.12.2003        
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении  
уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
и капитал"                                        

19.01.2009
имеется неопределенность по вопросу даты, с которой нужно применять Конвенцию:
- исходя из писем налоговой службы она применяется с 01.01.2009 (письмо ФНС России от 15.01.2009 № ВЕ-22-2/20@);
- по мнению Минфина России - с 01.01.2010 (письмо от 06.05.2009 № 03-04-05-01/275)

16. 

Вьетнам      

Соглашение между Правительством РФ и Правительством      
Социалистической Республики Вьетнам от 27.05.1993 "Об    
избежании двойного налогообложения и предотвращении      
уклонения от налогообложения в отношении налогов на      
доходы" 

21.03.1996
применяется с 01.01.1997 (письмо Госналогслужбы РФ от 24.04.1997 № ВЕ-6-06/318) 

17. 

Германия     

Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от
29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) "Об избежании двойного   
налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

30.12.1996
применяется с 01.01.1997 (письмо Госналогслужбы РФ от 24.04.1997 № ВЕ-6-06/318) 

Изменения, внесенные Протоколом от 15.10.2007, вступили в силу 15 мая 2009 года ("Собрание законодательства РФ", 17.08.2009, N 33) и применяются с 1 января 2010 года.

18. 

Греция       

Конвенция между Правительством Российской Федерации и    
Правительством Греческой Республики от 26.06.2000 "Об    
избежании двойного налогообложения и предотвращении      
уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы
и капитал"                                               

13.12.2007
применяется с 01.01.2008 (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-08-06/Греция)

19. 

Дания        

Конвенция между Правительством РФ и Правительством       
Королевства Дания от 08.02.1996 "Об избежании двойного   
налогообложения и предотвращении уклонения от            
налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

27.04.1997
применяется с 01.01.1998 (письмо Госналогслужбы РФ от 11.12.1997 № ВГ-6-06/856)

20. 

Египет       

Соглашение между Правительством РФ и Правительством      
Арабской Республики Египет от 23.09.1997 "Об избежании   
двойного налогообложения и предотвращении уклонения от   
уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"  

06.12.2000
применяется с 01.01.2001 (письмо МНС РФ от 02.02.2001 № ВГ-6-06/95)

21. 

Израиль      

Конвенция между Правительством РФ и Правительством       
Государства Израиль от 25.04.1994 "Об избежании двойного 
налогообложения и предотвращении уклонения от            
налогообложения в отношении налогов на доходы"          

07.12.2000
применяется с 01.01.2001 (письмо МНС РФ от 02.02.2001 № ВГ-6-06/95)

22. 

Индия        

Соглашение между Правительством РФ и Правительством      
Республики Индия от 25.03.1997 "Об избежании двойного    
налогообложения в отношении налогов на доходы"          

11.04.1998
применяется с 01.01.1999 (письмо МНС РФ от 21.01.1999 № ИС-6-06/60)

23. 

Индонезия    

Соглашение между Правительством РФ и Правительством      
Республики Индонезия от 12.03.1999 "Об избежании двойного
налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты     
налогов на доходы"      

17.12.2002
применяется с 01.01.2003 (письмо МНС РФ от 19.03.2003 № РД-6-23/320)

24.