С 1 января 2025 года в России вступает в силу ряд изменений в системе страховых взносов, которые касаются малого и среднего предпринимательства (МСП), занимающегося обрабатывающими производствами. Новые льготы призваны снизить нагрузку на фонд оплаты труда.
Для субъектов МСП, основной вид деятельности которых относится к обрабатывающим производствам, ставка страховых взносов для части заработной платы, превышающей 1,5-кратный минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составит 7,6%.
Критерии для получения льготы.
1. Основной вид деятельности:
Льгота распространяется на предприятия, чей основной вид деятельности относится к разделу "Обрабатывающие производства" ОКВЭД. Исключение составляют производства напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов и металлургическая отрасль.
2. Внесение в реестр:
Основной вид деятельности должен быть зарегистрирован в ЕГРЮЛ (для юридических лиц) или ЕГРИП (для индивидуальных предпринимателей).
3. Доля доходов:
Минимум 70% доходов предприятия за прошлый год должны поступать от основного вида деятельности.
Доходы будут определяться следующим образом:
• организациями на общей системе налогообложения – по правилам, установленным для расчёта налога на прибыль;
• организациями и ИП на УСН – по правилам, установленным для исчисления единого налога при УСН;
• ИП на общей системе налогообложения – по правилам, предусмотренным для расчёта НДФЛ.
4. Соответствие критериям на протяжении года:
Если предприятие утратит соответствие критериям в течение года, право на льготу будет отозвано с начала данного года.
5. Утвержденный перечень:
Правительство России утвердило распоряжением №3689-р от 11.12.2024 года список из конкретных видов экономической деятельности (трёхзначные коды ОКВЭД), которые могут претендовать на льготы:
ü переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции (код ОКВЭД "10.1);
ü переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков (код ОКВЭД "10.2");
ü переработка и консервирование фруктов и овощей (код ОКВЭД "10.3");
ü производство растительных и животных масел и жиров (код ОКВЭД "10.4");
ü производство молочной продукции (код ОКВЭД "10.5);
ü производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов (код ОКВЭД "10.6");
ü производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (код ОКВЭД "10.7);
ü производство прочих пищевых продуктов (код ОКВЭД "10.8");
ü производство готовых кормов для животных (код ОКВЭД "10.9");
ü подготовка и прядение текстильных волокон (код ОКВЭД "13.1");
ü производство текстильных тканей (код ОКВЭД "13.2");
ü производство одежды, кроме одежды из меха (код ОКВЭД "14.1");
ü производство меховых изделий (код ОКВЭД "14.2");
ü дубление и отделка кожи, производство чемоданов, сумок, шорно-седельных изделий из кожи; выделка и крашение меха (код ОКВЭД "15.1");
ü распиловка и строгание древесины (код ОКВЭД "16.1");
ü производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона (код ОКВЭД "17.1");
ü производство химических волокон (код ОКВЭД "20.6");
ü производство фармацевтических субстанций (код ОКВЭД "21.1);
ü производство изделий из пластмасс (код ОКВЭД "22.2");
ü производство стекла и изделий из стекла (код ОКВЭД "23.1);
ü производство прочих фарфоровых и керамических изделий (код ОКВЭД "23.4");
ü производство цемента, извести и гипса (код ОКВЭД "23.5");
ü производство абразивных и неметаллических минеральных изделий, не включённых в другие группировки (код ОКВЭД "23.9");
ü производство строительных металлических конструкций и изделий (код ОКВЭД "25.1");
ü производство прочих готовых металлических изделий (код ОКВЭД "25.9");
ü производство бытовой электроники (код ОКВЭД "26.4");
ü производство кабелей и кабельной арматуры (код ОКВЭД "27.3");
ü производство электрических ламп и осветительного оборудования (код ОКВЭД "27.4");
ü производство бытовых приборов (код ОКВЭД "27.5");
ü производство автотранспортных средств (код ОКВЭД "29.1");
ü строительство кораблей, судов и лодок (код ОКВЭД "30.1");
ü производство транспортных средств и оборудования, не включённых в другие группировки (код ОКВЭД "30.9");
ü производство мебели (код ОКВЭД "31.0");
ü производство ювелирных изделий, бижутерии и подобных товаров (код ОКВЭД "32.1");
ü монтаж промышленных машин и оборудования (код ОКВЭД "33.2").
Заключение
Сниженный тариф страховых взносов — это возможность для предприятий из сферы обрабатывающих производств существенно сократить налоговую нагрузку. Однако для получения льгот необходимо строгое соблюдение всех законодательных требований. Подготовка и своевременное внесение изменений в документы помогут воспользоваться этими преимуществами.
