Налоговая служба обновила сразу несколько важных перечней иностранных государств, которые имеют значение для валютного контроля.
1. ФНС обновила перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. (Приказ ФНС России от 28.10.2022 г. №ЕД-7-17/986@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией" Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2022 г. № 71361).
Новый перечень включает 85 государств и 11 территорий.
Старый перечень государств (территорий) содержался в Приказе ФНС России от 27.05.2022 г. № ЕД-7-17/450@ и в него были включены, в частности, Албания, Бруней, Перу, Эквадор. В новый перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, были включены Казахстан, Мальдивы и Оман, но исключены Швейцария и Острова Кайман.
2. Опубликован новый Приказ Федеральной налоговой службы от 27.05.2022 г. «Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий) с компетентными органами которых, осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами» (№ ЕД-7-17/449@), который вступает в силу 15.07.2022 г.
Данный приказ установил новый перечень стран, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информации в отношении международных групп компаний.
В перечень таких иностранных государств (территорий) включено семь новых юрисдикций: Азербайджан, Бахрейн, Гибралтар, Казахстан, Макао, Оман и Турция, и теперь включает 67 страны и 9 территорий. Исключена Великобритания и отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси).
Обновление перечней было связано, в том числе, с введёнными санкциями против РФ.
Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен, является определяющим для целей валютного контроля, так как в случае если страна включена в данный список, то физическим лицам – резидентам предоставляются значительные послабления в части использования зарубежного банковского счета.
Кроме того, благодаря автоматическому обмену информацией налоговая получает информацию об открытых иностранных счетах и компаниях у физических лиц - налоговых резидентов России.На данный момент только Великобритания официально отказалась от обмена налоговой информацией с Россией. Соответствующая новость была опубликована на официальном сайте правительства Великобритании.
Ранее Великобритания обменивалась налоговой информации с Россией в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым вопросам и двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения. Как отметило Правительство Великобратании: «приостановка обмена налоговой информацией … означает, что Россия больше не будет получать информацию по любому из соглашений Великобритании об обмене информацией: «Обмен информацией по запросу» (EoIR), «Единый стандарт отчётности» (CRS) или «Обмен страновыми отчётами» (CBCR)».
Стоит отметить, что Великобритания и ранее не присутствовала в российском перечне государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен.
Остальные страны, с которыми происходил автоматический обмен, продолжают действовать в рамках договоренностей с Россией, по крайней мере, официально. Достоверно неизвестно, обмениваются ли финансовой информацией на данный момент страны из списка «недружественных государств» на самом деле, однако, многие из этих стран присутствуют в новых перечнях ФНС.
Статья подготовлена при участии юриста JBI Group Сон А.С. и консультанта JBI Group Широкуновой И.В.