С 1 марта 2022 года у граждан РФ появилась возможность создавать личные фонды в России. До санкций состоятельные россияне и собственники бизнесов предпочитали хранить свои активы в зарубежных трастах. Но весной 2022 г. ЕС ввёл очередные санкции, препятствующие использованию трастов российскими гражданами.
Личный фонд — это унитарная некоммерческая организация, которую создаёт гражданин для управления своим имуществом при жизни и, при необходимости, после смерти.
Учредитель – гражданин, создавший личный фонд и передавший ему в собственность с целью управления имущество рыночной стоимостью не менее 100 млн. руб. Замена учредителя не допускается даже после его смерти.
Выгодоприобретатели - любые лица за исключением коммерческих юридических лиц, которые в соответствии с условиями управления вправе получать в период деятельности фонда дивиденды и/или после его ликвидации имущество личного фонда частично либо в полном объеме.
В чём суть:
Учредитель при жизни передаёт в собственность личного фонда на конкретный срок или бессрочно с целью управления свой капитал, в том числе деньги, движимое и недвижимое имущество, доли в уставных капиталах других организаций, ценные бумаги и иное имущество, и утрачивает право собственности на них. Фонд вправе осуществлять предпринимательскую деятельность и участвовать в бизнесе (учреждать другие юридические лица).
Какие задачи бенефициара закрывает личный фонд?
- сохранение активов. По истечении 3-х лет (в редких случаях 5 лет) с даты создания личного фонда его активы и активы, переданные ему учредителем, неприкосновенны – защищены от требований кредиторов учредителя личного фонда;
- продолжение бизнеса после ухода собственника из жизни;
- дисциплина наследников; предотвращает наследственные споры и позволяет его учредителю определить условия передачи имущества, в том числе потомкам, которые будут отвечать определённым критериям (возрастным, профессиональным и пр.);
- позволяет наделить выгодоприобретателей (наследников) правом на регулярное и достойное содержание (образование, лечение, пользование имуществом и т.д.) за счёт имущества личного фонда, в том числе без передачи им права распоряжения этим имуществом;
- конфиденциальность в отношении учредителя, активов и выгодоприобретателей;
- управление разнообразным пулом активов посредством учреждения или участия в компаниях, исключение риска оформления бизнеса на третьих лиц;
- гибкость условий управления активами: учредитель в любой момент в соответствии с изменяющимися обстоятельствами может сделать замену выгодоприобретателя и условий получения дохода и имущества;
- льготное налогообложение.
Личный фонд - это новый, заслуживающий внимания механизм оптимизации и защиты капитала, а также наследственного планирования. Учредитель личного фонда свободен в выборе финансовых инструментов в целях инвестирования и сохранения активов. Он самостоятельно определяет стратегию управления и в любой момент может её корректировать. Всё это способствует созданию уникальной системы, способствующей реализации намерений собственника.
Статья подготовлена при участии старшего юриста JBI Group Харченко О.В. и младшего юриста JBI Group Папковой А.С.
