Продолжаем разговор с руководителем налоговой и имущественной практик Консалтинговой группы JBI Group Проскуриной Ольгой на темы, связанные с личной собственностью...
Каков портрет Вашего потенциального клиента в этом направлении практики?
Это успешные и состоятельные люди, чаще всего имеющие действующий бизнес. Создав капитал, каждый собственник на определенном этапе задумывается, как его обезопасить, и при этом пользоваться им и получать максимальную прибыль. При этом происходит дифференциация инвестиций и активов: бизнес, недвижимость, иные ценности (яхты, дорогие машины, картины и др.). Бизнес налажен, он уже в той или иной мере работает без ежеминутного контроля со стороны собственника. На этой стадии у собственника и возникает потребность в собственническом консультировании.
На какие вопросы в этой связи они ищут ответы?
Основной вопрос - что делать со своими собственными активами. Конечно, возникает желание не просто покупать активы, а осуществлять инвестиции, в т.ч. в иностранных юрисдикциях. Собственники хотят иметь законный и безопасный способ управления и структурирования своих инвестиционных потоков. И при этом - иметь четкое представление о налоговых последствиях таких действий. Ведь устраивающий инвестиционный эффект не хочется «спустить» на уплату налогов. Практически всегда существует законная возможность снизить налоговое бремя. В данной ситуации не маловажен вопрос кто будет являться собственником этих активов: Вы, как физическое лицо, или юридическое лицо. И здесь уже возникает необходимость в привлечении специалистов для составления налоговой отчетности для Вас, выбора выгодного способа владения, использования законных способов для снижения уплачиваемых налогов.
Приведите пример...
Так, при непосредственном владении собственностью могут возникать доходы в виде материальной выгоды, если вы приобретаете актив по цене ниже рыночной; право на имущественный вычет на приобретаемое в РФ жилье в размере 2 млн. руб.; доход от сдачи имущества в аренду может подлежать налогообложению как в России, так и в стране нахождения имущества. В постоянном проживании за рубежом и потерей статуса резидент в РФ таятся свои отрицательные налоговые последствия: вы не можете пользоваться имущественными вычетами по продаваемой недвижимости, у вас повышенная ставка НДФЛ (30%), но в тоже время имущественные вычеты при продаже распространяются и на имущество, расположенное за пределами РФ.
О чем еще нужно побеспокоиться собственникам, инвестирующих в зарубежные активы?
Немаловажен вопрос конфиденциальности владения активами. Необходимо также помнить о требованиях валютного законодательства, которое не назовешь простым. Часто есть смысл попутно решать вопросы семейного права и наследования: нередко “де факто” бенефициарами являются дети или/и другие члены семьи.
Вот некоторые из предоставляемых нами услуг:
- реструктуризация персональных холдинговых механизмов;
- реализация иностранного кошелька в РФ;
- подготовка персональной налоговой отчетности и обеспечение соблюдения требований валютного контроля;
- налоговое и юридическое сопровождение сделок в области приобретения, владения и продажи дорогостоящих активов (недвижимости, морских и воздушных судов предметов искусства);
- консультирование по налоговым и юридическим вопросам в отношении наследования, пенсионного обеспечения;
- семейного права;
- консультирование в области миграционного законодательства, а также по вопросам трудового права;
- услуги в области налогообложения в различных иностранных юрисдикциях;
- защита имущественных интересов при семейных и корпоративных конфликтах.
Статья опубликована в журнале "Собака", февраль 2014 г.