ВАЖНО: Законопроект № 1026190-8 сейчас находится на рассмотрении в Государственной Думе. Плановая дата рассмотрения — 22 октября 2025 года.
Пока одни предприниматели паникуют, другие считают. Законопроект ещё может измениться, но базовые параметры уже известны. И вот что нужно сделать прямо сейчас:
ШАГ 1: Налоговая разведка
ВАЖНО: для перехода на НДС с 1 января 2026 года учитываются доходы за 2025 год!
Если вы на УСН и ваши доходы за 2025 год:
- до 10 млн → с 2026 года НДС не платите;
- более 10 млн → с 1 января 2026 становитесь плательщиком НДС.
Посчитайте налоговую нагрузку на ВСЕХ возможных режимах.
Не знаете, какую ставку НДС выбрать? В нашей статье 2024 года "Выбор ставки НДС на УСН: как принять решение на ближайшие три года" есть подробный обзор и сравнение. Она актуальна и для 2026 года — просто замените ставки и лимиты.
ШАГ 2: Анализ всех расходов
Посчитайте РЕАЛЬНУЮ структуру расходов с учётом:
- НДС в расходах (можете ли взять к вычету?)
- Рост страховых взносов (если отменят льготу для МСП)
- Расходы на бухгалтера (они вырастут)
- Себестоимость с учётом НДС поставщиков
Бонус-проверка: изучите статью 149 НК РФ — возможно, ваша деятельность вообще не облагается НДС (медицина, образование, соцуслуги и др.)
ШАГ 3: Перезапуск бизнес-модели
После расчётов у вас три варианта:
Вариант А: корректируем цены
• Закладывайте НДС и рост взносов в цены постепенно, возможно уже сейчас, а не в январе
Вариант Б: оптимизируем операционную эффективность
- Автоматизация: используйте сервисы вместо дополнительных сотрудников
- Поставщики: переходите на тех, кто работает с НДС (сможете брать к вычету)
- Ассортимент: фокус на самых маржинальных позициях, отсекайте убыточное
- Аутсорсинг: может, проще нанять удалённого бухгалтера, чем держать в штате
• Проверьте АУСН в вашем регионе (лимит 60 млн без НДС до 2027!)
Да, требования жёсткие (только безнал, спецбанки, чуть выше ставка), но зато НДС не платите.
Важно для ПСН: при расчёте лимита в 10 млн учитываются РЕАЛЬНЫЕ поступления, а не потенциальный доход по патенту! Купили патент на 100 тыс. дохода, но поступило 12 млн? Патент утрачен с начала года, пересчёт по УСН или ОСНО. Проверьте заранее, подавалось ли заявление на применение УСН, чтобы не попасть в безвыходную ситуацию.
ШАГ 4: Ревизия договоров
Проверьте ВСЕ долгосрочные договоры:
- Есть ли условие об изменении цены при изменении налогов?
- Можете ли пересмотреть условия на 2026?
- Нужно ли заключать доп. соглашения?
ШАГ 5: Подготовка к ведению учёта
Если будете платить НДС:
• Настройте программу учёта
• Договоритесь с бухгалтером или найдите нового (сейчас спрос взлетит)
Чек-лист: Успейте сделать в 2025
| Когда | Что сделать |
| Сейчас (октябрь) | Проверьте ст. 149 НК РФ — может ваша деятельность освобождена от НДС! Тогда важно соответствовать критериям (ОКВЭД, доля дохода, численность сотрудников, зарплата и т. д.) |
| Сейчас (октябрь) | Прогнозируем доход за 2025 год — дотянете до 10 млн или нет? |
| До 1 ноября | Посчитать налоговую нагрузку по всем вариантам + следим за новостями по законопроекту |
| До 15 ноября | Принять решение о системе налогообложения (с учётом актуальной редакции) |
| До 1 декабря | Пересмотреть договоры и цены. Если близко к 10 млн — планируем перенос сделок! |
| До 20 декабря | Подать уведомление в ФНС (если меняете режим) |
| До 25 декабря | Настроить учётную систему |
| 31 декабря | Крайний срок — после этого доход за 2025 зафиксирован (если закон примут)! |
Помните: в любом кризисе кто-то теряет, а кто-то находит возможности. Будьте во второй категории.
Следите за новостями! Законопроект может быть скорректирован в процессе рассмотрения в Думе. Мы будем держать вас в курсе всех изменений.
Нужна помощь с расчётами? Наша команда налоговых экспертов поможет построить оптимальную стратегию под ваш бизнес с учетом актуальной версии законопроекта. Не откладывайте — время идет!
